Esercitare Stock Option E Amt

L'esercizio norme ISO fiscali che si applicano quando si esercita un'opzione di incentivazione azionaria. Una delle differenze principali tra le opzioni di incentivazione azionaria (ISOs) e delle stock option non qualificati è che non dovete segnalare il reddito di compensazione quando si esercita un ISO. Ma potrebbe essere necessario pagare una notevole quantità di imposte in ogni caso, a causa della tassa minima alternativa (AMT). La descrizione di questa pagina non si assume sei in contanti (non magazzino) per esercitare il vostro ISO, e che il youll detenere le scorte per qualche tempo, piuttosto che vendere immediatamente. pagine dopo affrontare le conseguenze fiscali di esercizio senza contanti, esercizio utilizzando magazzino già in vostro possesso, e la disposizione di azioni è stata acquistata tramite un ISO. trattamento fiscale regolare per fini dell'imposta sul reddito regolare, l'esercizio di un'opzione di incentivazione azionaria è un non-evento. Non vi è alcuna imposta in realtà, nulla da segnalare sulla tua dichiarazione dei redditi quando si esercita un ISO. Questo è totalmente diverso dal trattamento di opzioni nonqualified. In generale si evidenzia un utile di compensazione pari alla differenza tra il valore di mercato delle azioni e l'importo versato sotto l'opzione quando si esercita un'opzione non qualificato. Perché tu non segnalare qualsiasi reddito quando si esercita un ISO, la vostra base per lo stock è stato acquistato è semplicemente che l'importo pagato per questo. Il tuo periodo di detenzione inizia il giorno si acquista il brodo: non puoi includere il periodo per il quale si terrà l'opzione. imposta minima alternativa Questo per quanto riguarda la buona notizia. La cattiva notizia è che l'esercizio di un'opzione di incentivazione azionaria dà luogo a una rettifica sotto la tassa minima alternativa. La regolazione è proprio la somma che avrebbe segnalato come reddito risarcimento se avete esercitato l'opzione non qualificato, invece di una ISO. In altre parole, il suo pari all'importo di cui il valore equo di mercato del titolo supera l'importo pagato per esso (altrimenti noto come la diffusione o l'elemento affare). Per i dettagli si veda l'Esercizio di Stock Option non qualificato. La regolazione AMT ha tre conseguenze. Primo e più evidente, potrebbe essere necessario pagare AMT nel corso dell'anno si esercita un'opzione di incentivazione azionaria. Theres nessun modo per determinare la quantità di AMT youll pagare semplicemente guardando l'importo dell'elemento affare quando avete esercitato l'opzione. L'elemento affare sul tuo esercizio di una ISO può essere l'evento che attiva la responsabilità AMT, ma la quantità di responsabilità dipende da molti altri aspetti della vostra dichiarazione dei redditi individuali. Potreste scoprire che si può esercitare alcune immagini ISO senza pagare alcun AMT a tutti. Se il vostro elemento affare è di grandi dimensioni, si dovrebbe aspettare a pagare AMT grande come 28 o più dell'elemento affare. (Il tasso massimo per l'AMT è 28, ma l'imposta risultante da un unico grande elemento può essere maggiore di quella percentuale causa dell'interazione delle varie caratteristiche della tassa minima alternativa.) La seconda conseguenza della regolazione AMT è che alcuni o tutta la vostra responsabilità AMT saranno idonei per l'uso come un credito nei prossimi anni. Questo credito può essere utilizzato solo in anni in cui tu non pagare AMT. La sua chiamata il credito AMT, ma riduce la vostra tassa regolare, non il vostro AMT. Nel migliore dei casi, il credito AMT alla fine vi permetterà di recuperare tutto il AMT pagato nell'anno avete esercitato il vostro di incentivazione azionaria. Quando ciò accade, l'unico effetto della AMT è stato quello di farvi pagare imposte più presto, per non farvi pagare più tasse di quanto si avrebbe pagato. Ma per vari motivi non puoi contare sul fatto di poter recuperare tutto il AMT negli anni successivi. La terza conseguenza della regolazione AMT è molto importante e facile trascurare. Abbiamo notato in precedenza che lo stock si acquista quando si esercita un ISO ha una base pari all'importo pagato. Ma il titolo ha una base diversa ai fini della tassa minima alternativa. Le scorte base AMT è uguale l'importo pagato più l'importo della rettifica AMT. Ciò significa che il youll segnalare una minore quantità di guadagno per scopi AMT quando si vende il brodo. Esempio: Si esercita un ISO, pagando 35 dollari per azione, quando il valore è di 62 dollari per azione. Si segnala un adeguamento AMT di 27 dollari per azione. Più tardi, dopo aver soddisfatto il periodo di detenzione ISO, si vende il brodo per 80 dollari per azione. Ai fini della imposta sul reddito regolare si segnala il guadagno di 45 dollari per azione (80 meno 35). Ma per scopi AMT si segnala il guadagno di solo il 18 per azione. La vostra base AMT è pari al 35 pagato più il 27 di regolazione da te segnalato. La differenza nella quantità di guadagno riportato può aiutare a evitare di pagare AMT su altri ISO si esercita nello stesso anno si vende questo stock o può aiutarvi a trarre vantaggio del credito AMT sopra descritto. Se si affacciano base AMT più alto di questo stock si può finire per pagare inutilmente doppia imposizione rispetto ai tuoi ISO. cut stock option ai dipendenti delle imposte con credito AMT Se esercitato le opzioni di incentivazione azionaria (ISO) negli ultimi anni, si può avere stato colpito con un disegno di legge pesante tassa minima alternativa (AMT). L'AMT è carica quando si esercita la vostra ISO e mantenere il vostro azioni e li vendono dopo l'anno solare in cui sono stati assegnati a voi. L'AMT è calcolato in base alla differenza tra il valore equo di mercato (FMV) delle azioni alla data che avete esercitato le azioni e il prezzo di esercizio. (Scopri di più su AMT, leggere tagliare il imposta minima alternativa.) Anche se nessuno è contento di pagare le tasse su una transazione magazzino, vi è una disposizione normativa fiscale chiamato il credito AMT che avvantaggia i contribuenti. Quando si paga la bolletta AMT, che il credito AMT viene attivato automaticamente. Questo credito può essere utilizzato per ridurre il carico fiscale sul reddito federale quando l'importo dovuto sulle imposte è più di quello che sarebbe stato sotto l'AMT. Questo perché, a differenza di una deduzione che riduce la quantità totale di reddito su cui si sono tassati, un credito in realtà abbassa il carico fiscale dollaro-per-dollaro. La disposizione è un modo che il Congresso aiuta a compensare le tasse azionisti sostenuti per esercitare i propri ISO. Tuttavia, molti investitori-contribuenti hanno scoperto che il credito AMT non abbassare significativamente il loro disegno di legge federale sul reddito. E così il Congresso istituì cambiamenti diritto tributario nel 2007, e poi modificato anche nel 2008, per aumentare i benefici di contribuenti s crediti AMT non utilizzati rendendoli rimborsabile. Come funziona I nuovi cambiamenti legge fiscale entrata in vigore nel 2007 sono stati progettati per aiutare ulteriormente le persone che hanno esercitato il loro ISO e ha dovuto pagare l'AMT. Congresso ha approvato le modifiche che dovevano entrare in vigore tra il 2007-2012. Questi cambiamenti ora ritengono crediti AMT non utilizzati che sono almeno tre anni (a volte indicato come crediti AMT inutilizzati a lungo termine) come rimborsabili dal Internal Revenue Service (IRS). Ciò significa che è possibile richiedere i crediti a: ridurre la bolletta AMT corrente. abbassare la corrente dollaro-per-dollaro fattura imposta federale sul reddito. portare crediti rimborsabili qualificati a tempo indeterminato (applicandoli alle bollette di imposta sul reddito successive). raccogliere crediti rimanenti come un pagamento in contanti da IRS La legge che entrò in vigore nel 2007 (per imposte pagate nel 2007 rispetto al 2006 ha guadagnato reddito) permesso alle persone di rivendicare la maggiore quantità di una 20 di loro credito AMT inutilizzata a lungo termine o 5.000. Tuttavia, l'IRS anche messo limiti di reddito in atto per ridurre la quantità di credito che percettori di reddito più elevato potrebbe rivendicare. Congresso ha modificato la legge per il 2008, eliminando i limiti di reddito e aumentando la quantità considerata rimborsabile. Il calcolo del credito AMT Se avete esercitato ISO in passato, è possibile calcolare il potenziale di credito AMT rimborsabile utilizzando il foglio di lavoro 1040 Modulo per 6251 (linea 45), a parlare con una tassa di deposito professionale, consulenza con un commercialista o utilizzando l'IRS on-line Assistente AMT. Le modifiche attuate nel corso del 2008 non limitano il credito per l'importo totale delle imposte sul reddito si devono, il che significa che si può pretendere crediti AMT che il totale più che la quantità di denaro che aveva trattenuto per imposte, già pagato in imposte stimate trimestrale o che ti devo sulla bolletta fiscale in corso. Efficace 2008 (per imposte pagate nel 2009 rispetto al 2008 reddito da lavoro), le persone possono rivendicare la maggiore quantità su: 50 di credito non utilizzate a lungo termine accumulato tre anni o più prima di deposito anno l'importo del credito AMT rimborsabile quotata ultimi anni form 1040 Ad esempio, se si fosse guadagnato 80.000 nel credito AMT nel 2004 e nessuno negli anni successivi, si potrebbe sostenere 40.000 (50 del credito non utilizzato qualificato), quando le tasse di deposito 2010 nel mese di aprile 2011. per ritirare il credito rimborsabile di 40.000, è sarà necessario completare IRS Form 8801 e inviare che per l'IRS con il vostro form 1040. Tuttavia, permette di dire che ti devo 11.425 in imposte sul reddito federali per il deposito di anno 2009. Quando l'IRS riceve il Modulo 8801 (per richiedere il tuo credito rimborsabile di 40.000), sarà prima detrarre l'importo dovuto (11.425) e poi si posta un assegno per la differenza di 28.575. Fin qui, tutto bene sei stato in grado di utilizzare il credito rimborsabile per pagare la bolletta imposta federale sul reddito e ricevere un rimborso in contanti. Ma la buona notizia doesnt finisce qui. Nel 2011 si sarà in grado di rivendicare 40.000 nel credito rimborsabile - il saldo da l'importo del credito rimborsabile del 2008. È possibile raccogliere che credito residuo quando si invia il tuo modulo 1040 per le 2010 imposte. Mentre la fornitura di credito AMT rimborsabile è prevista per esistere per sei anni (2007-2012) solo, il Congresso ha la possibilità di estendere la fornitura o renderla permanente. Conclusione Se avete pagato una bolletta AMT su ISO che avete esercitato, essere sicuri di sfruttare la fornitura di credito AMT rimborsabile. Si può andare un lungo cammino per aiutare a pagare la bolletta AMT, recuperare denaro pagato sulla bolletta AMT e pagare le bollette di imposta sul reddito federali. Se si dispone di credito non utilizzate a lungo termine da più bollette pagate AMT tre o più anni fa, si consiglia di lavorare con un preparatore o imposta sul avvocato professionale per garantire che sei correttamente deposito le affermazioni e massimizzare i vantaggi. (Se le regole fiscali sono confuse a te, dare un'occhiata a dare un senso al Codice Fiscale di trovare modi per aiutare a capire.) Un'offerta iniziale su un fallito beni company039s da un acquirente interessato scelto dalla società fallita. Da un pool di offerenti. L'articolo 50 è una clausola di negoziazione e di regolamento nel trattato UE che delinea i passi da compiere per qualsiasi paese che. Beta è una misura della volatilità o rischio sistematico, di sicurezza o di un portafoglio rispetto al mercato nel suo complesso. Un tipo di imposta riscossa sulle plusvalenze sostenute da individui e aziende. Le plusvalenze sono i profitti che un investitore. Un ordine per l'acquisto di un titolo pari o inferiore a un determinato prezzo. Un ordine di acquisto limite consente agli operatori e agli investitori di specificare. Un Internal Revenue Service (IRS) regola che consente per i prelievi senza penalità da un account IRA. La norma richiede that. Home 187 articoli 187 stock option e le stock option di incentivazione imposta minima alternativa (AMT) (ISOs) può essere un modo interessante per premiare i dipendenti e altri fornitori di servizi. A differenza delle opzioni non qualificate (NSOs), dove la diffusione su un'opzione, è impostato sulla esercizio a tassi di imposta sul reddito ordinari, anche se le azioni non sono ancora vendute, ISO, se soddisfano i requisiti, consentire ai detentori di non pagare le tasse fino a quando il azioni sono vendute e quindi pagare le tasse sulle plusvalenze sulla differenza tra il prezzo di assegnazione e il prezzo di vendita. Ma ISO sono anche soggetti all'imposta Alternative Minimum (AMT), un modo alternativo di calcolo delle imposte che certi filer devono utilizzare. L'AMT può finire tassare il supporto ISO sulla diffusione realizzato su esercizio, nonostante il trattamento di solito favorevole per questi premi. Regole di base per le ISO In primo luogo, il suo necessario capire che ci sono due tipi di stock option, le opzioni non qualificati e le opzioni di incentivazione azionaria. Con entrambi i tipi di opzione, il dipendente ottiene il diritto di acquistare azioni a un prezzo oggi fisso per un numero definito di anni nel futuro, di solito 10. Quando i dipendenti scelgono di acquistare le azioni, si dice di esercitare l'opzione. Così un dipendente potrebbe avere il diritto di acquistare 100 azioni di azioni a 10 dollari per azione per 10 anni. Dopo sette anni, per esempio, il titolo potrebbe essere a 30, e il dipendente potrebbe acquistare 30 magazzino per 10. Se l'opzione è un NSO, il dipendente pagherà subito imposta sul 20 differenza (chiamato spread) a imposta sul reddito ordinario aliquote. L'azienda ottiene un corrispondente detrazione fiscale. Ciò vale se il lavoratore mantiene le quote o le vende. Con un ISO, il dipendente paga nessuna imposta su esercizio fisico, e l'azienda ottiene alcuna deduzione. Al contrario, se il dipendente detiene le azioni per due anni dopo la concessione e un anno dopo l'esercizio, il dipendente paga solo l'imposta sulle plusvalenze sulla differenza finale tra l'esercizio e prezzo di vendita. Se queste condizioni non sono soddisfatte, allora le opzioni sono tassati come un'opzione non qualificato. Per i dipendenti di reddito più elevati, la differenza fiscale tra ISO e un NSO può essere tanto 19,6 a livello federale da solo, più il dipendente ha il vantaggio di differire fiscale fino a quando le azioni sono vendute. Ci sono altri ISO requirementsfor così, come descritto in questo articolo sul nostro sito. Ma ISO hanno un grande svantaggio per il dipendente. Il differenziale tra il prezzo di acquisto e concessione è subordinata alla AMT. L'AMT è stata emanata per evitare che i contribuenti ad alto reddito dal pagamento delle imposte troppo poco perché erano in grado di prendere una serie di deduzioni o esclusioni (come la diffusione relativa all'esercizio di una ISO) fiscali. Si richiede che i contribuenti che possono essere soggetti all'imposta di calcolare quello che devono in due modi. In primo luogo, capire quante tasse si sarebbero in debito con le regole fiscali normali. Poi, aggiungono nuovamente al reddito imponibile alcune deduzioni e le esclusioni hanno preso quando capire loro imposta regolare e, utilizzando questo numero ora più alto, calcolare la AMT. Questi add-back sono chiamati elementi preferenza e la diffusione su un'opzione di incentivazione azionaria (ma non un NSO) è uno di questi elementi. Per un reddito imponibile fino a 175.000 o meno (nel 2013), l'aliquota fiscale AMT è 26 per importi superiori a questo, il tasso è 28. Se l'AMT è più alto, il contribuente paga invece tale imposta. Un punto maggior parte degli articoli su questo tema non fanno chiaro è che se l'importo pagato sotto l'AMT è superiore a quello che sarebbe stato pagato in tassa normali regole che anno, questo eccesso AMT diventa un credito d'imposta minima (MTC) che può essere applicato in futuro anni in cui le tasse normali superano la quantità AMT. Capire l'imposta minima alternativa Nella tabella che segue, derivato dal materiale fornito da Janet Birgenheier, Direttore della Pubblica Istruzione client a Charles Schwab, mostra un calcolo AMT base: Aggiungi: Reddito stabile imponibile deduzioni Medicaldental Specificato deduzioni dettagliate vari soggetti ad AMT Statelocalreal detrazioni fiscali patrimonio personale esenzioni Diffusione su esercizio ISO preliminare AMT imponibile Sottrai:. esenzione standard di AMT (78.750 per il 2012 filer congiunte 50.600 per le persone non sposate 39.375 per sposato deposito separatamente questo è ridotto da 25 centesimi per ogni dollaro di reddito imponibile AMT sopra 150.000 per le coppie, 112.500 per singole e 75.000 per sposato deposito separatamente) Actual AMT Moltiplicare reddito imponibile: Actual volte AMT imponibile 26 per importi fino a 175.000, più 28 di importi superiori a tale sottrazione tassa minima Provvisorio:. imposta minima Provvisorio - AMT fiscale regolare se il risultato di questa calcolo è che l'AMT è superiore a quello della tassa normale, poi si paga l'importo AMT più la tassa regolare. La quantità di AMT, tuttavia, diventa un credito d'imposta potenziale che si può sottrarre da un disegno di legge fiscale futuro. Se in un anno successivo la vostra tassa normale supera il AMT, allora si può applicare il credito contro la differenza. Quanto si può pretendere dipende da quanto extra pagato pagando l'AMT in un anno prima. Che fornisce un credito che può essere utilizzato nei prossimi anni. Se hai pagato, per esempio, più a causa della AMT nel 2013 15.000 di quello che avrebbe pagato per il calcolo delle imposte regolare, è possibile utilizzare fino a 15.000 nel credito nel prossimo anno. L'importo che sarebbe rivendicare sarebbe la differenza tra l'importo della tassa normale e il calcolo AMT. Se la quantità normale è maggiore, si può affermare che come credito, e portare avanti eventuali crediti non utilizzati per gli anni futuri. Quindi, se nel 2014, la vostra tassa regolare è di 8.000 superiore alla AMT, è possibile richiedere un credito di 8.000 e portare avanti un credito di 7.000 fino a quando lo si utilizza su. Questa spiegazione è, naturalmente, la versione semplificata di una questione potenzialmente complessa. Chiunque potenzialmente soggetta alla AMT dovrebbe usare un consulente fiscale per assicurarsi che tutto è fatto in modo appropriato. Generalmente, le persone con redditi oltre 75.000 all'anno sono candidati AMT, ma non vi è alcuna linea di demarcazione luminoso. Un modo per affrontare con la trappola AMT sarebbe per il dipendente di vendere una parte delle azioni fin da subito per generare abbastanza denaro per comprare le opzioni, in primo luogo. Così un dipendente sarebbe comprare e vendere abbastanza azioni per coprire il prezzo di acquisto, più eventuali tasse che sarebbero dovute, quindi mantiene le quote restanti come ISO. Per esempio, un dipendente potrebbe acquistare 5.000 azioni su cui lui o lei ha le opzioni e continuare a 5.000. Nel nostro esempio delle Azioni oggetto del valore di 30, con un prezzo di esercizio di 10, questo genererebbe un netto prima delle imposte di 5.000 x 20 diffusione, o 100.000. Dopo le tasse, questo lascerebbe circa 50.000, contando libro paga, statali e tasse federali tutti ai massimi livelli. L'anno seguente, il dipendente deve pagare AMT sul restante 100.000 diffusione per le azioni che non sono stati venduti, che potrebbe essere il più 28.000. Ma il dipendente avrà più di abbastanza denaro rimasto a che fare con questo. Un'altra buona strategia è quella di esercitare le opzioni di incentivazione nei primi mesi dell'anno. Quello è perché il dipendente può evitare l'AMT se le azioni sono vendute prima della fine dell'anno civile in cui sono esercitate le opzioni. Per esempio, assumere John esercita le sue ISO a gennaio al 10 per azione in un momento in cui le azioni valgono 30. Non vi è alcuna tassa immediato, ma il 20 diffusione è soggetta a AMT, da calcolare nel prossimo anno fiscale. John aggrappa alle azioni, ma guarda il prezzo da vicino. Entro dicembre, sono solo la pena di 17. John è un contribuente a reddito più elevato. Il suo commercialista gli consiglia che tutti i 20 spread soggetto ad un'imposta AMT 26, vale a dire John dovrà versare imposte di circa 5,20 dollari per azione. Questo sta diventando pericolosamente vicino al 7 profitto John ha ora sulle azioni. Nel peggiore dei casi, cadono al di sotto dei 10 il prossimo anno, il che significa John deve pagare 5,20 per tassa quota sulle azioni dove ha effettivamente perso denaro Se, tuttavia, John vende prima del 31 dicembre, si può proteggere i suoi guadagni. In cambio, l'inferno pagare l'imposta sul reddito ordinario il 7 diffusione. La regola qui è che è il prezzo di vendita è inferiore al valore di mercato in esercizio, ma più del prezzo di assegnazione, poi ordinaria imposta sul reddito è dovuta sulla diffusione. Se è superiore al valore equo di mercato (oltre il 30 in questo esempio), ordinario di imposta sul reddito è dovuta alla quantità di diffusione in esercizio, e sulle plusvalenze a breve termine è dovuta sulla differenza aggiuntiva (la quantità più di 30 in questo esempio). D'altra parte, se a dicembre il prezzo del titolo sembra ancora forte, John può resistere per un altro mese e beneficiare di un trattamento plusvalenze. Esercitando nei primi mesi dell'anno, ha ridotto al minimo il periodo successivo al 31 dicembre deve detenere le azioni prima di prendere una decisione di vendere. Più tardi nel corso dell'anno si esercita, maggiore è il rischio che nel successivo anno fiscale il prezzo del titolo cadrà precipitosamente. Se John aspetta fino al 31 dicembre per vendere le sue azioni, ma li vende prima di un periodo di detenzione di un anno è finito, allora le cose sono davvero desolante. Lui è ancora oggetto di AMT e deve pagare l'imposta sul reddito ordinario sulla diffusione pure. Fortunatamente, quasi in ogni caso, questo spingerà la sua imposta sul reddito ordinario sopra il calcolo AMT e lui abituato devono pagare le tasse due volte. Infine, se John ha un sacco di opzioni non qualificato a disposizione, avrebbe potuto esercitare un sacco di coloro che in un anno in cui è anche esercitando il suo ISO. Ciò consentirà di aumentare la quantità di imposte sul reddito ordinario paga e potrebbe spingere il suo disegno di legge fiscale ordinaria totale abbastanza alto in modo che supera i suoi calcoli AMT. Ciò significherebbe non avrebbe avuto AMT prossimo anno per pagare. Vale la pena ricordare che le ISO forniscono un beneficio fiscale per i dipendenti che volontariamente assumono il rischio di tenere ai loro azioni. A volte questo rischio non pan per i dipendenti. Inoltre, il costo reale della AMT non è la somma totale pagata su questa tassa, ma l'importo di cui supera le imposte ordinarie. La vera tragedia non è chi prende un rischio consapevolmente e perdere, ma i dipendenti che tenere su le loro azioni senza sapere le conseguenze, come l'AMT è ancora qualcosa molti dipendenti sanno poco o nulla e sono sorpresi (troppo tardi) per imparare che devono pagare. Rimanere InformedAlternative imposta minima Stock Options Ogni anno, sempre più i contribuenti devono pagare l'imposta minima alternativa (AMT). L'AMT è una seconda questo è regime fiscale progettate per assicurarsi contribuenti smussano evitare di pagare le imposte sul reddito prendendo un sacco di deduzioni ed esenzioni. L'esercizio alcune stock options potrebbe rendere il calcio di AMT in, anche. Prima di esercitare stock option, si dovrebbe sapere come l'AMT potrebbe influire la vostra fattura fiscale. Stock Options amp Basics fiscale generale, una stock option si dà il diritto di acquistare azioni, di solito ad un certo prezzo e per un determinato periodo di tempo. Ci sono due tipi principali: le stock options non qualificati possono essere dato a chiunque. Due importanti questioni fiscali sono dotati di queste opzioni: Hai reddito imponibile quando si esercita l'opzione - si acquista il magazzino - se il prezzo delle azioni è salito tra i tempi si ha la possibilità, ma la esercita Il reddito è tassato con le aliquote fiscali regolari, che può essere alto come il 35 per cento per il 2010. si può essere più alto nel 2011. il reddito doesnt qualificarsi per l'plusvalenze aliquota più bassa, che è il motivo per cui theyre chiamato opzioni non qualificate Un incentivo di stock option (ISO) è molto diverso. In primo luogo, esso può essere riservato esclusivamente ai dipendenti. Inoltre, le principali questioni fiscali per le ISO sono: Tu non pagare reddito imponibile normale quando si esercita l'opzione Se si tiene il titolo per due anni dopo è stata data la possibilità e un anno dopo aver esercitato, ogni guadagno avete qualifica per il capitale trattamento guadagni, che il motivo per cui sono chiamati ISO opzioni qualificati. Il tasso di guadagni in conto capitale è limitato al 15 per cento fino al 2010, e si può salire per il 2011 È necessario completare il modulo di AMT e riferire come reddito la differenza tra il prezzo dell'opzione e il prezzo di esercizio, ad esempio, diciamo nel 2005, hai un magazzino possibilità di acquistare 100 azioni del vostro datore di lavoro azioni a 10 dollari per azione, e l'opzione ha una durata di 5 anni: Se l'opzione non è qualificato e si esercitano nel 2009, quando il titolo è scambiato a 15 dollari per azione, si hanno 500 di imponibile questo è reddito tassato al tasso normale Se l'opzione è qualificato, non si ha un reddito imponibile regolare, ma è necessario includere 500 come reddito quando si calcola il tuo AMT - lo spread tra il prezzo dell'opzione e il prezzo di esercizio evitando l'AMT Solo ISO sono soggetto alla AMT (stock options non qualificate sono soggetti alle normali aliquote d'imposta). Se si deve pagare AMT, l'aliquota fiscale è del 26 per cento per i redditi imponibili fino a 175.000, e il 28 per cento per qualsiasi importo sopra 175.000. Così, l'AMT può risultare in un grande disegno di legge fiscale per voi. Ad esempio, l'ISO per 5000 azioni della vostra datori di lavoro magazzino a 10 dollari per azione, e si avvalgono della facoltà di cui il titolo è scambiato a 100 dollari per azione. Per scopi di AMT, è necessario segnalare reddito di 450.000 - la differenza tra l'opzione e il prezzo di esercizio. Il vostro disegno di legge fiscale sarà probabilmente più di 100.000, in gran parte a causa della norma ISO. Come si può esercitare un ISO senza dover pagare le sua AMT non è facile. Dopo tutto, l'AMT ha lo scopo di evitare che i contribuenti da evitare le tasse. Ci sono alcune cose che puoi fare, però. Per prima cosa, nello stesso anno in cui si esercita l'opzione, considerare di vendere alcune delle azioni ISO per ottenere abbastanza soldi per pagare la tassa di AMT. Oppure, assicurarsi di avere altre attività a portata di mano per coprire il AMT. Se il prezzo delle azioni cade poco dopo si esercita l'opzione, si dovrebbe prendere in considerazione la vendita di tutte le azioni nello stesso anno, come si ha esercitato l'opzione. Quello è perché sotto il codice fiscale federale, è possibile calcolare il guadagno per scopi AMT utilizzando il prezzo di vendita (non il prezzo di esercizio) se si vende nello stesso anno. Per esempio, supponiamo di avere una ISO per 100 azioni a 5 e si esercitarlo quando lo stock è venduto per 20. Più tardi, nello stesso anno, il titolo scende a 15. Se si vende prima della fine dell'anno a 15, youll non hanno tasse AMT, ma avrà 1.000 di reddito imponibile ((15-5) x 100) che verrà tassato come reddito ordinario. D'altra parte, se si tiene il magazzino per la giusta quantità di tempo, l'AMT entreranno in gioco e la vostra imposta sarà calcolata in base al differenziale tra i prezzi delle opzioni e l'esercizio fisico, o 1500 ((20-5) x 100) . Avere qualche consiglio L'AMT può essere complicato, e ancora di più se sei pensando di esercitare una ISO. Prima di farlo, prendere in considerazione parlando con un preparatore di imposta professionale o un avvocato fiscale prima di file per vedere come si può evitare di un disegno di legge fiscale grande. Domande per il vostro avvocato C'è qualche motivo per cui vorrei un'opzione di incentivazione azionaria Sembra a me come il suo un carico fiscale enorme. Ci sono delle conseguenze fiscali se cambio di posti di lavoro senza esercitare il mio ISO Posso vendere il mio ISO su un altro dipendente, e se è così, io sono imponibili sulla vendita parlare con un avvocato