Come faccio a capire la mia base di costo su un investimento azionario 82 persone pensano che questa risposta utile la base dei costi di qualsiasi investimento è il valore originario di un'attività regolata per frazionamenti azionari, dividendi e distribuzioni di capitale. E 'utilizzato per calcolare la plusvalenza o la perdita di un investimento a fini fiscali. Al livello più elementare, la base di costo di un investimento è solo l'ammontare totale investito nella società più eventuali commissioni coinvolte per l'acquisto. Questo può essere descritto in termini di importo in dollari dell'investimento, o l'efficace al prezzo delle azioni che hai pagato per l'investimento. Il calcolo della base di costo può essere complicato, tuttavia, a causa dei molti cambiamenti che si verificheranno nei mercati finanziari, come scissioni e acquisizioni. Per ragioni di semplicità, non includono le commissioni nei seguenti esempi, ma questo può essere fatto semplicemente aggiungendo l'ammontare commissione per l'importo dell'investimento (10.000 100 in commissioni base 10.100 di costo). Immaginate che avete investito 10.000 in ABC Inc., che ti ha dato 1.000 azioni della società. La base di costo dell'investimento è di 10.000, ma è più spesso espressa in termini di una base per azione. quindi per questo investimento sarebbe 10 (10,0001,000). Dopo un anno è passato, il valore della partecipazione è salito a 15 dollari per azione, e si decide di vendere. In questo caso, sarà necessario conoscere il costo base per calcolare l'importo dell'imposta di cui siete responsabili. Il vostro investimento è salito a 15.000 da 10.000, in modo da affrontare plusvalenze imposta sui 5.000 (15 - 10 x 1.000 azioni). (Per approfondimenti, vedi A lungo termine Mindset incontra temuto plusvalenze e consigli fiscali per i singoli investitore.) Se la società si divide le sue azioni, questo influenzerà la vostra base di costo per azione. Ricordate, tuttavia, che mentre una spaccatura cambia un numero investor39s di azioni in circolazione, si tratta di un cambiamento cosmetico che non influenza né il valore effettivo dell'investimento originale, né l'investimento attuale. Continuando con l'esempio precedente, immaginate che la società ha emesso un 2: 1 frazionamento azionario in cui un vecchio condivisione che si ottiene due nuove azioni. È possibile calcolare ti costa base per azione in due modi: in primo luogo, si può prendere l'importo dell'investimento iniziale (10.000) e dividerlo per la nuova quantità di azioni si tiene (2.000 azioni) per arrivare alla base nuovo costo per azione (5 10,0002,000). L'altro modo è quello di prendere la vostra base di costo precedente per azione (10) e dividerlo per il fattore di divisione (2: 1). Quindi, in questo caso, si dovrebbe dividere 10 per 2 per ottenere a 5. (Per un quadro più chiaro, controlla comprensione dei frazionamenti azionari.) Tuttavia, se il prezzo delle azioni company39s è sceso a 5 e si vuole investire altri 10.000 (2.000 azioni) a questo prezzo scontato, questo cambierà la base di costo totale del vostro investimento in tale società. Ci sono diversi problemi che sorgono quando numerosi investimenti sono stati fatti. L'Internal Revenue Service (IRS) dice che se è possibile identificare le azioni che sono state vendute, quindi la loro base di costo può essere utilizzato. Ad esempio, se si vendono i 1.000 parti originali, la vostra base di costo è 10. Questo non è sempre facile da fare, quindi se si effettua can39t questa identificazione, l'IRS dice che è necessario utilizzare un first in, first out metodo (FIFO) . Pertanto, se si dovesse vendere 1.500 azioni, i primi 1.000 azioni sarebbero basati sulla base originale o più antica costo di 10, seguita da 500 azioni ad un costo base di 5. Questo lascerebbe con 1.500 azioni ad un costo base di 5 per essere venduti in un altro momento. Nel caso in cui le azioni sono state date a voi come un dono, la vostra base di costo è la base dei costi del supporto originale, o la persona che ti ha dato il dono. Se le azioni sono scambiate a un prezzo inferiore rispetto a quando le azioni sono state dotati, il tasso più basso è la base dei costi. Se le azioni sono stati dati a voi come l'ereditarietà, la base dei costi delle azioni per l'erede è il prezzo di mercato corrente delle azioni alla data della morte owner39s originale. Ci sono tante situazioni diverse che interesseranno la vostra base di costo e per la sua importanza per quanto riguarda le tasse, se si è in una situazione in cui la vostra base di costo vero è chiaro, si prega di consultare un consulente finanziario. commercialista o avvocato fiscale. Per ulteriori informazioni su come utilizzare base di costo, controlla usando molto fiscali: un modo per ridurre le tasse. La risposta è stata utile 71 persone pensano che questa risposta utile Il modo migliore per scoprirlo è quello di rivedere la dichiarazione di investimento. A partire dal periodo d'imposta 2011, le imprese di investimento sono stati tenuti a segnalare la base regolata e se utili o delle perdite su una vendita è classificato come a breve termine oa lungo termine derivanti dalla vendita di securitiesquot quotcovered sul modulo 1099-B. Questo requisito ha reso sicuramente everyonersquos vita finanziaria un po 'più facile. Tuttavia, itrsquos ancora la vostra responsabilità di verificare i dati riportati, come ad esempio il prezzo di acquisto originale, data di acquisto, il prezzo di vendita, data di vendita, ecc solo I dati saranno decidere se si qualificano per i guadagni beneficiari a lungo termine oa breve termine. Miglior risposta è stata utile 50 di persone pensano che questa risposta utile Se ereditato il magazzino, in genere la base di costo sarà il prezzo di mercato del titolo moltiplicato per il numero delle azioni alla data del titolare è morto. Se si è acquistato il titolo nel corso degli ultimi anni, si dovrebbe essere in grado di trovare la base di costo per accesso al tuo account a vostra ditta di mediazione. Se can39t trovare on-line, è possibile chiamare. Se avete acquistato lo stock molti anni fa e della società incorporata o lo stock è stato diviso, che può essere un esercizio di ricerca in termini di tempo. Spesso è possibile trovare prezzi delle azioni storiche online, ma won39t ottenere il quadro completo. La risposta è stata utile 43 persone pensano che questa base di costo Calculating risposta utile è semplice amplificatore dritto in avanti. Itrsquos molto importante sapere perché l'investitore è responsabile per l'IRS. La base di costo è quello che hai pagato per lo stock della Commissione. Un esempio veloce è di acquistare 100 XYZ 100 e pagare la mediazione di una commissione di 20. La vostra base sarebbe 10.020. Altri fattori da considerare per il calcolo dei costi base sono frazionamenti azionari, i dividendi amp situazioni particolari, come una donazione o successione. Se avete bisogno di ulteriore aiuto, vi consiglio di check-out wwwbasis. banca dati di informazioni Netbasisrsquo titoli risale al 1925, e automaticamente gli account per tutti i gruppi, fusioni amp spin-off. La risposta è stata utile 0 di persone pensano che questa risposta utile Si dovrebbe cercare il vostro importo di acquisto originale più eventuali aggiunte successive. Il flusso di cassa totale sarà la vostra base di costo. Questa risposta utile Investopedia non fornisce fiscale, servizi di investimento o finanziari. Le informazioni disponibili attraverso il servizio Investopedias Advisor Insights è fornito da terze parti ed esclusivamente a scopo informativo su un AS è base agli utenti esclusivo rischio. L'informazione non è destinata ad essere, e non deve essere interpretata come consulenza o utilizzati per scopi di investimento. Investopedia non garantisce circa la accuratezza, qualità, o la completezza delle informazioni e Investopedia non sarà responsabile per eventuali errori, omissioni, inesattezze nelle informazioni o per tutti gli utenti affidamento sulle informazioni. L'utente è l'unico responsabile per la verifica delle informazioni come appropriato per gli utenti uso personale, compresi, senza limitazione, chiedere il parere di un professionista qualificato per quanto riguarda tutte le domande finanziari specifici che un utente può avere. Mentre Investopedia può modificare domande fornite dagli utenti per la grammatica, la punteggiatura, parolacce, e domanda la lunghezza del titolo, Investopedia non è coinvolto nelle domande e risposte tra consulenti e utenti, non approva alcun consulente finanziario particolare che fornisce risposte tramite il servizio, ed è non è responsabile per eventuali rivendicazioni da alcun consigliere. Investopedia non è stato convalidato da o affiliato FINRA o di qualsiasi altra base costo finanziario normativo autorità, agenzia, o Valore unitario association. Adjusted e opzioni rettificato. Un suono frase nerd per alcuni, ma la sua musica per le mie orecchie. Sappiamo cosa significa costo base, come nella base di costo di quelle partecipazioni azionarie acquisite in più transazioni per un periodo di tempo. Il calcolo base di costo è relativamente semplice. Supponiamo di acquistare 100 azioni della XYZ Zipper società una volta a trimestre per due anni. Ciò significa youve acquistato 800 azioni (100 azioni X 8 quarti). Per calcolare base di costo, si limita a prendere l'importo accumulato di denaro youve speso l'acquisto del magazzino e dividerlo per il numero totale di azioni acquistate, in questo caso 800. Il risultato è la base dei costi, o prezzo medio youve pagato di ciascuno di i tuoi 800 azioni. Rettificato Valore unitario Definito Che cosa è esattamente una base costo rettificato, e perché è importante A volte il potere di una parola o frase deriva dalla sua capacità di fare mettere in discussione i propri assunti. Basta conoscere la frase esiste incoraggia a intrattenere diverse possibilità. In questo caso, rettificato Valore unitario ti fa chiedere: E 'possibile regolare la base di costo delle vostre partecipazioni La risposta è sì. Si prega di notare - il concetto di base di costo rettificato non è una denominazione imposta ufficiale. Ho sempre trattato il mio reddito opzione e restituisce plusvalenze come a breve termine, ma non sono un commercialista fiscale e non dare consulenza fiscale diverso da quello di recommomend di consultare un esperto fiscale per capire le implicazioni fiscali di opzioni commerciali. Attraverso varie tecniche di trading opzione conservatori, non solo è possibile regolare la base di costo - sia sulle tue partecipazioni azionarie a lungo termine, o talvolta anche sulle opzioni più lungo termine (come LEAPS) che vi capita di possedere - la sua realtà molto semplice. E probabilmente va da sé, ma lo stato malato in modo esplicito - quando stavano parlando di base costo rettificato, parlavamo adeguandolo inferiore. Come per abbassare il costo base Con opzioni in un semplice, plain vanilla, buy and hold mondo, l'unica occasione si arriva a ridurre la base dei costi sulle vostre aziende è quella di aspettare per lo stock di andare verso il basso e poi comprare più azioni. Non è un modo particolarmente esperto per fare soldi, è vero, ma attraverso l'uso strategico delle opzioni, si guadagna la possibilità di abbassare potenzialmente tua base di costo, indipendentemente dalle condizioni di mercato. E che ha conseguenze profonde. Una base di costo rettificato in quanto è un mezzo costantemente e in modo incrementale abbassati che si riducono al minimo (o addirittura eliminare) le perdite quando i commerci di abbassare significa che si genera guadagni quando il magazzino è piatta e significa che si banca ancora maggiori guadagni quando il magazzino si muove più alto . Nessuna meraviglia che la frase è musica per le mie orecchie. In breve, l'adozione di una base di costo rettificato mentalità consente di acquisire sempre le vostre scorte di uno sconto - e quindi di ricevere sconti perpetue da allora in poi. Così come fa esattamente questo lavoro Consente lasciate a due tecniche di base, anche se questi non sono affatto gli unici tecniche: Tecnica 1 - Scrittura mette a commentare questo programma: se si scrive o vendere una put nudo. si sono essenzialmente offrendo di acquistare 100 azioni di una scorta ad un certo prezzo (strike price) tra oggi e la data di scadenza del contratto di opzione. In cambio, si riceve un importo del premio, o in contanti, depositato sul vostro conto di intermediazione. Se lo stock si chiude a scadenza al di sopra del prezzo d'esercizio. il contratto scade senza valore e il premio che hai ricevuto è vostra libera e chiara. Se lo stock chiude al di sotto del prezzo d'esercizio. e voi non ha ancora acquistare il mettere di nuovo per chiuderla fuori e che non ha ancora stendetela (attraverso il riacquisto della put e poi rivendere un altro con una data di scadenza successiva), sarà obbligato ad acquistare quei 100 azioni al prezzo concordato. Il vantaggio di scrittura mette di acquisire azioni è che se realmente acquisire il brodo, stai facendo in modo ad un prezzo inferiore (il prezzo di esercizio) rispetto al prezzo corrente quando l'impostazione iniziale del commercio. Ma c'è un altro vantaggio: regolato base di costo. Youre in realtà non pagare il prezzo di esercizio per lo stock, ma piuttosto il prezzo delle azioni meno l'importo totale del premio che hai ricevuto. Esempio: Supponiamo che si stavano cercando di acquistare 100 azioni di XYZ La Zipper Società per 35 parti. Consente di assumere la seguente: Current prezzo delle azioni è di 37 si scrive una put al prezzo di 35 sciopero di un mese per 1 a premio (cioè 100 in contanti) XYZ chiude sopra 35 parti Si continua a scrivere un nuovo 35 put ogni mese e XYZ continua chiusura sopra 35 parti (con le mette in scadenza inutile) Dopo 9 mesi di fare questo, lascia supporre youve accumulato, 9contract del premio (o 900 in contanti). Alla fine del mese, 10, XYZ chiude 34,50 parti e si consente il contratto per essere assegnato a voi invece di rotolare fuori. In superficie, pagato 35 parti per uno stock questo è ora scambiato a 34,50. Escludendo le commissioni, la vostra base di costo è 35 parti. Ma la vostra base di costo rettificato prende in considerazione tutte premio avete ricevuto fino ad oggi. L'effetto netto è, escludendo le commissioni, una base costo rettificato di 26 parti (prezzo di 35 strike meno 9 del premio accumulato). Tecnica 2 - Scrivere coperto chiama un'altra tecnica utilizzata per regolare base di costo è verso il basso per scrivere le chiamate coperti a magazzino già in vostro possesso. A differenza dell'esempio precedente, si è in effetti offrendo a vendere il tuo magazzino ad un prezzo superiore da una data fissata in cambio di premi. covered call writing è un metodo popolare di generare reddito da vostre aziende, e ci sono diversi approcci alla strategia, dal molto conservatore al più aggressivo. La maggior parte dei commercianti che utilizzano strategie di scrittura chiamata coperto farlo dal punto di vista sia il reddito che dà nelle aziende più lungo termine (come la generazione di dividendi in più), o come un modo un po 'più sicuro di slancio investire (i guadagni sono costituiti da plusvalenze più premium ricevuti con l'ulteriore vantaggio del premio incassato funzionamento protezione marginale al ribasso). Di gran lunga, il più grande rischio per gli investitori che scrivere le chiamate coperte nella loro azienda a lungo termine si verifica quando cè una grande mossa al rialzo sui loro azioni in modo che venga chiamato via. Se il premio che avete ricevuto è che una frazione dei possibili plusvalenze ti sei perso, si sta andando ad essere calci te stesso per gli anni a venire. Ci sono approcci più conservatori, tuttavia, come una coperta Investire metodo di scrittura chiamata Leveraged dettagliate nella guida essenziale investire Leveraged. Questa strategia personalizzata di scrittura chiamata coperto riduce in modo significativo le probabilità che il youll essere chiamati dalle vostre posizioni contro la tua volontà. In cambio di non tentare di massimizzare il potenziale raccolta premi al massimo delle sue potenzialità, si conserva un notevole maggiore controllo sulla proprietà delle vostre azioni. I vantaggi di questa strategia può essere dimostrata nel migliore quando si concepisce del premio si riceve meno in termini di reddito o dividendi auto-generati, e più in termini di un metodo con cui youve regolato base di costo. Supponiamo, per esempio, che si possedeva azioni della XYZ Zipper Azienda con una base di costo originale di 35 parti. E permette anche supponiamo che avete adottato un approccio Investire Leveraged per i vostri investimenti per regolare costantemente il vostro base di costo inferiore di soli 2 o 3 parti per anno senza mettere le vostre azioni a rischio significativo di essere chiamato via. Abbassare la base di costo sulle tue partecipazioni da parte di 2-3share può non sembrare da record profitti, ma la realizzazione di questo anno in anno avrà conseguenze profonde. Su base percentuale, ogni ulteriore 2-3 è staccare dalla base di costo originale ha un effetto di capitalizzazione. Come la vostra base di costo è rettificato sempre più in basso, ogni successiva dollaro rappresenta una percentuale sempre maggiore di riduzione. Inoltre, nel corso degli anni come il vostro commerci presumibilmente più alto, diventa più facile e più facile da ottenere gli stessi risultati di alta qualità, o meglio, tu sei in grado di aumentare l'importo del premio si genera in modo sicuro e in tal modo regolare base di costo inferiore ad un ritmo accelerato. Considerazioni finali La sua una questione di preferenze personali, naturalmente, se si sceglie di prendere in considerazione la raccolta premi legato al vostro aziende a lungo termine (ricevuti o prima di acquisire quelle posizioni o dopo) il reddito aggiuntivo o come una riduzione della base di costo. La cosa importante è che si sceglie un solo metodo di contabilizzazione, per così dire, e di mantenere la coerenza in questo modo. L'altro fattore è che se si sceglie di prendere in considerazione la raccolta premi come tecnica di base costo rettificato, è importante che si reinvestire il premio ricevuto, piuttosto che spendere. Non dovete reinvestire nella stessa azione, ma se si spende il premio ricevuto sei negando il vantaggio di abbassare la base di costo. Youre anche abbassare l'importo del vostro investimento iniziale. E questo è un modo per arricchirsi. Per una più ampia illustrazione dei vantaggi di base costo rettificato, si prega di consultare il Buy and Hold e baro. pagina. Ritorno da Basis costo rettificato e opzioni a Opzioni di Analisi e articoli Ritorno da Basis costo rettificato e Opzioni di grande opzione Argomenti Trading Strategies casa PageSmall BusinessSelf lavoratori Costo base Segnalazione FAQ FAQ Costo base per modulo 1040 filer 1. Se ho venduto, scambiato, o ceduto un bene capitale, che cosa devo presentare la mia dichiarazione dei redditi di quest'anno in genere, quando si vende, scambio o altrimenti disporre di un capitale (la maggior parte di proprietà si possiede e utilizzare per scopi personali, piacere, o investimento è un capitale, tra cui la vostra casa, mobili, auto, azioni, e obbligazioni), si segnala che il modulo 1040, Schedule D. Tuttavia, ci sono modifiche ai requisiti di segnalazione per le dichiarazioni presentate a partire con l'anno fiscale 2011. Molte le operazioni che in precedenza fosse stato redatto sulla Schedule D o D-1 devono essere segnalate sul modulo 8949 se si sono verificati nel 2011 o più tardi. In generale, completare il modulo 8949 prima di completare Schedule D. A partire da 2011 transazioni, Schedule D-1 non è più in uso Modulo 8949 sostituisce. Potrebbe essere necessario più moduli 8949 se si dispone di più le transazioni da segnalare. L'IRS ha creato una pagina per le informazioni sulla forma 8949 e Schedule D a irs. govform8949. 2. Che cosa posso aspettarmi di ricevere dal mio broker che è diverso da quello degli anni precedenti Sarà ancora riceverà un modulo 1099-B tuttavia, abbiamo aggiunto nuove caselle che iniziano con periodo di imposta 2011. Le principali modifiche al modulo sono: a partire dal periodo d'imposta 2011, mediatori devono riferire base regolare e se utili o delle perdite su una vendita è classificato come a breve termine oa lungo termine derivanti dalla vendita di titoli coperti su modulo 1099-B. titoli trattati sono generalmente di azioni aziendale acquisita dopo il 2010. quote di azioni in fondi comuni di investimento e stock acquisite in relazione a un piano di reinvestimento dei dividendi sono generalmente non coperte a meno che acquisito dopo il 2011. Alcuni altri tipi di titoli (ad esempio strumenti di debito e opzioni) sono coperto se acquisiti dopo il 2013. Vedi FAQs strumento di debito al di sotto. 3. Quale forma sostituisce la Tabella D-1 per l'anno d'imposta 2011 e successivamente partire dal periodo d'imposta 2011, Modulo 8949 sostituisce Schedule D-1. Dettagli per singole operazioni relative a disposizioni a breve termine e lungo termine sono riportati sul modulo 8949, e poi è entrato nella Schedule D. Abbiamo informazioni su Form 8949 e Schedule D a irs. govform8949. FAQs costo base per strumenti di debito Introduzione Se si vende uno strumento di debito, il broker generalmente è tenuto a riferire i proventi ricevuti dalla vendita a voi e l'IRS. Se lo strumento di debito è un titolo coperto, il broker anche l'obbligo di riferire alla base regolare dello strumento di debito (e se l'eventuale utile o la perdita è a breve termine, a lungo termine, o ordinario) a voi e l'IRS. Tuttavia, in alcune circostanze, potrebbe essere necessario utilizzare una base registrata diverso da quello riportato a voi per segnalare la corretta quantità di utile o la perdita sulla dichiarazione dei redditi. Per ulteriori informazioni, vedere Pubblicazione 550, reddito da investimenti e spese. Pubblicazione 1212, Guida per il rilascio originale di sconto (OID) Instruments. le istruzioni per la forma 8949, vendite e altre disposizioni di Capital Assets, e il programma relativo D, plusvalenze e le minusvalenze. Le seguenti domande frequenti e le risposte si riferiscono alla segnalazione della base adjusted di uno strumento di debito che è una sicurezza coperta. Domande frequenti 1. titoli coperti Quali strumenti di debito sono considerati a partire dal 2014 In generale, uno strumento di debito acquisito il 1 ° gennaio 2014 o dopo, è un titolo coperto se lo strumento di debito prevede un rendimento fisso e una data di scadenza fissa. Tuttavia, ci sono alcuni tipi di strumenti di debito con un rendimento fisso e una data di scadenza fissa, come descritto in QampA 2, che non sono coperti titoli meno che non siano acquisiti dal 1 ° gennaio 2016. o dopo Ci sono anche alcuni tipi di strumenti di debito , come descritto nel QampA 3, che arent finanziari oggetto. Vedi Treas. Reg. 1,6045-1 (n) (2) per i requisiti specifici per determinare se uno strumento di debito è un titolo ricoperto a partire dal 2014. 2. Quali strumenti di debito sono considerati titoli oggetto a partire dal 2016 Fatta eccezione per uno strumento di debito descritto in QampA 3, la seguenti strumenti di debito acquisito il 1 gennaio 2016 o dopo, sono titoli coperti (vedi Treas Reg 1,6045-1 (n) (3) per i requisiti specifici per determinare se uno strumento di debito è un titolo coperto a partire dal 2016..): a strumento di debito che prevede più di un tasso di interesse stabilito (per esempio, uno strumento di debito con tassi di interesse a gradini) uno strumento di debito convertibile (vale a dire, quella che consente al titolare di convertirlo in azioni dell'emittente) un legame spogliato o coupon uno strumento di debito che richiede il pagamento di una interessi o del capitale in una valuta diversa dal dollaro uno strumento di debito degli Stati Uniti che dà diritto ad un credito d'imposta (o crediti) uno strumento di debito che prevede un pagamento in natura presentano un debito strumento emesso da un non-US emittente un titolo di debito emesso da parte di un gruppo di investimento (ad esempio, un titolo di debito emesso con opzione, la sicurezza, o altri beni) uno strumento di debito evidenziato da un certificato fisico a meno che tale certificato si tiene ( direttamente o per interposta persona, agente, o filiale) di un sistema di deposito o da un organismo di compensazione descritto in Treas. Reg. 1,1471-1 (b) (21) strumento Un debito contingente pagamento Uno strumento di debito a tasso variabile Uno strumento di debito indicizzati all'inflazione (per esempio, una sicurezza del Tesoro protetti dall'inflazione) qualsiasi altro strumento di debito non descritto in precedenza 3. Quali tipi di strumenti di debito arent coperti titoli i regolamenti attualmente escludono i seguenti titoli dalla definizione di un titolo coperto: (a) uno strumento di debito descritto in IRC 1272 (a) (6) (a, alcuni strumenti di debito generali in cui il principale è soggetta a un'accelerazione, come ad esempio titoli garantiti da ipoteca) (b) uno strumento di debito a breve termine (vale a dire, uno strumento di debito con una scadenza fissa oggi non più di un anno dalla data del rilascio) e (c) uno strumento di debito i cui termini arent ragionevolmente a disposizione del mediatore entro 90 giorni dalla data lo strumento di debito è stato acquisito dal cliente e lo strumento di debito è o emessa da un emittente non statunitense o di un obbligo di esenzione fiscale rilasciato prima del 1 gennaio 2014. un broker non è quindi tenuta a riferire base adjusted per queste tipologie di titoli. Inoltre, un mediatore non è tenuto a riferire base adjusted per uno strumento di debito non soggetto a proventi lordi di segnalazione sotto Treas. Reg. 1,6045-1 (per esempio, un brevetto risparmio Bond). 4. Quali elementi specifici del debito possono influenzare la base adjusted di uno strumento di debito In generale, la base di uno strumento di debito viene regolato dai seguenti elementi specifici del debito: sconto di emissione originale (OID) incluso nel reddito imponibile su un debito aumenta dello strumento la vostra base nello strumento di debito. Qualsiasi premio di acquisizione da strumento di debito riduce la quantità di OID di includere nel reddito. La quantità di OID che maturano sul uno strumento di debito esente da tasse, mentre in possesso si aumenta la vostra base nello strumento di debito. Qualsiasi premio di acquisizione da strumento di debito generalmente riduce la quantità di OID che maturano sul titolo di debito. sconto di mercato di includere nel reddito corrente aumenta la vostra base nello strumento di debito. premio legame riduce la base in uno strumento di debito come è ammortizzato. OID è una forma di interesse che in genere non viene pagato in contanti al momento. OID maturano lungo la durata di uno strumento di debito sulla base di un rendimento costante. Per uno strumento di debito passivo che, per il periodo che si tiene uno strumento di debito, si include OID nel vostro reddito la parte di competenza, anche se non si ricevono tutti i pagamenti sul titolo di debito. Uno strumento di debito ha generalmente OID quando lo strumento viene rilasciato per un prezzo inferiore al suo prezzo di rimborso alla scadenza indicata. In generale, il prezzo di rimborso alla scadenza indicata è l'importo principale dichiarato del titolo di debito più eventuali interessi dichiarato che non è pagato almeno una volta all'anno per la durata dello strumento. La normativa fiscale chiamano interesse che viene pagato a un tasso di interesse fisso o variabile almeno una volta all'anno per la durata di uno strumento di debito qualificato interesse dichiarato. A zero-coupon bond è un esempio di uno strumento di debito con OID. Per ulteriori informazioni su OID, vedere I. R.C. 1272 e 1273 e le norme di base si veda anche pub. 550 e pub. 1212. Un broker generalmente deve riportare l'OID includere nel reddito da voi per un anno civile sul modulo 1099-OID. 6. Qual è premio di acquisizione per uno strumento di debito con OID, premio di acquisizione è l'eccesso di (a) la vostra base adjusted nello strumento di debito subito dopo lo si acquista, più di (b) il prezzo di emissione strumenti di debito regolata al momento dell'acquisizione . Il prezzo di emissione rettificato di uno strumento di debito è il prezzo di emissione dello strumento più l'OID precedentemente maturati, al netto di eventuali pagamenti precedentemente fatto sullo strumento diverso da un pagamento di interessi dichiarato qualificato. Come osservato in QampA 4, premio di acquisizione in uno strumento di debito passivo che riduce la quantità di OID altrimenti possa includere nel vostro reddito ogni anno. Per ulteriori informazioni sulla qualità di acquisizione, vedere Pub. 550 e pub. 1212. Per uno strumento di debito passivo che è una sicurezza coperta, un broker generalmente devono riferire qualsiasi premio di acquisizione per l'anno sul modulo 1099-OID. Invece di riportare un importo lordo sia per il premio di OID e acquisizione, un broker può segnalare un importo netto di OID che riflette l'offset del OID possa includere nel reddito di esercizio per l'importo del premio di acquisizione allocabile alla OID. In questo caso, il broker solito segnalare il premio di acquisizione come un elemento separato su modulo 1099-OID. 7. Qual è sconto di mercato In generale, sconto di mercato è l'eccesso di (a) un prezzo di rimborso strumenti di debito dichiarato alla scadenza sopra (b) il fondamento nello strumento di debito subito dopo lo si acquista. Se uno strumento di debito ha anche OID, sconto di mercato è l'eccesso di (a) il prezzo di emissione strumenti di debito regolata come del giorno lo si acquista, più di (b) la vostra base nello strumento di debito subito dopo lo si acquista. Anche se si pone come risultato di un acquisto con uno sconto, sconto di mercato è una forma di interesse che si possa includere nel reddito imponibile. Anche se qualificato interesse dichiarato ricevuto e OID maturati su uno strumento di debito esente da tasse sono esenti da tasse e non includere nel reddito, sconto di mercato su uno strumento di debito isnt interesse esente da tasse esentasse e quindi si possa includere nel reddito imponibile. 8. Quando è sconto di mercato possa includere nel reddito A meno che non avete fatto una elezione per includere sconto di mercato del reddito della loro maturazione, è necessario trattare qualsiasi guadagno quando si smaltisce uno strumento di debito con lo sconto di mercato come il margine di interesse, fino alla concorrenza del sconto di mercato maturati. Inoltre, è necessario trattare qualsiasi pagamento del capitale parziale su uno strumento di debito con lo sconto di mercato come il margine di interesse, fino a concorrenza dell'importo dello sconto mercato maturati. In generale, sconto di mercato matura per la durata di uno strumento di debito su base ratable o, se si sceglie, su una base di rendimento costante. Per ulteriori informazioni su sconto di mercato, vedi Pub. 550 e pub. 1212. 9. Qual è premio legame In generale, premio di legame è l'importo di cui la vostra base in uno strumento di debito subito dopo si acquista è più che il totale di tutti gli importi da pagare in strumento di debito dopo lo si acquista (diversi dai pagamenti di interesse dichiarato qualificato). Per ulteriori informazioni in merito a Premium legame, vedi Pub. 550 e Pub.1212. Per una sicurezza coperta, un broker generalmente dovrà segnalare eventuali premio legame ammortizzato per l'anno sul modulo 1099-INT. Invece di riportare un importo lordo sia per l'interesse dichiarato ed ammortizzati premio legame, un broker può segnalare un importo al netto degli interessi dichiarato che riflette l'offset dei pagamenti di interessi indicati dalla quantità di premio di legame ammortizzato imputabili ai pagamenti. In questo caso, il broker solito segnalare il premio di legame ammortizzato come un elemento separato su modulo 1099-INT. 10. Qual è l'ammortamento del premio legame, e come influisce la vostra base in uno strumento di debito di uno strumento di debito passivo, si può scegliere di ammortizzare premio legame lungo la durata del titolo di debito (una elezione sezione 171). L'ammortamento del premio legame genere significa che ogni anno, in base alla durata del titolo di debito, una parte del premio viene applicato per ridurre la quantità di interessi dichiarato possa includere nel vostro reddito. Se si decide di ammortizzare premio legame, è necessario ridurre la base nello strumento di debito da parte di ammortamento del periodo. Se non fare l'elezione di ammortizzare premio legame, non si deve ridurre la base nello strumento di debito, e in genere si realizzerà una perdita in conto capitale sulla disposizione o scadenza dello strumento di debito. Per uno strumento di debito esente da tasse, non si può scegliere di ammortizzare premio legame. Invece, sotto I. R.C. 171, è necessario ammortizzare il premio di legame per la durata dello strumento di debito. L'ammortamento del premio legame in uno strumento di debito di esenzione fiscale in genere significa che ogni anno, in base alla durata del titolo di debito, una parte del premio viene applicato per ridurre l'importo degli interessi di informativa di esenzione fiscale in tale anno (ad esempio, il modulo 1040, la linea 8b). È inoltre necessario ridurre il fondamento nello strumento di debito da parte di ammortamento del periodo. In generale, premio legame viene ammortizzato lungo la durata di uno strumento di debito sulla base di un rendimento costante. Per ulteriori informazioni sulla ammortamento del premio legame, vedi Pub. 550 e pub. 1212. 11. Quali sono le ipotesi deve un uso mediatore di riferire premio di acquisizione, sconto di mercato, e premium legame per Premium acquisizione in uno strumento di debito passivo che, a meno che non si è tempestivamente comunicato il broker che si è scelto di determinare l'importo del premio di acquisizione preso in conto ogni anno sulla base di un rendimento costante (l'elezione 1,1272-3) o revoca la sua elezione 1,1272-3, il broker deve riferire premio di acquisizione a voi ogni anno basa sul metodo ratable descritto in IRC 1272 (a) (7). Vedi Treas. Reg. 1,1272-3 per ulteriori informazioni su come fare o revocare una elezione 1,1272-3. Tuttavia, per uno strumento di debito acquisito il 1 ° gennaio 2015 o dopo, il broker deve riferire premio di acquisizione a voi ogni anno in base al metodo ratable, anche se hanno fatto l'elezione 1,1272-3 per lo sconto di mercato, a meno che non si è tempestivamente comunicato il broker che si è scelto di maturare sconto di mercato sulla base di un rendimento costante (la sezione 1276 (b) elezione), il broker generalmente devono riferire maturati sconto di mercato a voi sulla base di un metodo di ratable descritto in IRC 1276 (b) (1). Una volta fatto, una sezione 1276 (b) elezione cant essere revocata. Tuttavia, per uno strumento di debito acquisito il 1 ° gennaio 2015 o dopo, a meno che non si è tempestivamente comunicato il broker che non si desidera il vostro broker di prendere in considerazione la sezione 1276 (b) l'elezione per la segnalazione maturati sconto di mercato a voi, il vostro broker devono riferire sconto di mercato maturati a voi sulla base di un rendimento costante. Nella maggior parte dei casi, l'uso di un metodo resa costante per calcolare risultati sconti mercato accumulati in un risultato più contribuente favorevole rispetto all'uso del metodo ratable predefinito. Inoltre, per lo sconto di mercato, a meno che non si è tempestivamente comunicato il broker che si è scelto di includere sconto di mercato del reddito in cui decorrono (sezione 1278 (b) elezione), il broker deve riferire maturati sconto di mercato su una disposizione di un debito instrument with market discount or upon a partial principal payment on a debt instrument with market discount. See Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, for more information on how to make a section 1276(b) or section 1278(b) election and section 30.01 of Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, for more information on how to revoke a section 1278(b) election. For bond premium, unless you have timely notified your broker that you have not elected to amortize bond premium on a taxable debt instrument (the section 171 election), your broker must report to you the amount of amortized bond premium for the year. For a tax-exempt debt instrument, your broker must report to you the amount of amortized bond premium for the year. See Treas. Reg. 1.171-5 for more information on how to make or revoke a section 171 election for a taxable debt instrument. See also section 5.01 of Rev. Proc. 2016-29 on how to revoke a section 171 election for a taxable debt instrument. 12. If I give my broker timely written instructions to change one or more of the elections, will they notify the IRS so the change also will apply for purposes of my tax return Does my notification to the broker mean I have made or revoked the election with the IRS Your broker isnt required to notify the IRS when you instruct the broker to change the assumption concerning an election regarding how information is to be reported to you. Making or changing an election with your broker doesnt mean you have made a valid election or revoked an election with the IRS. You must still complete all of the procedures required to make or revoke an election, which are not the same for each election. See the answer to QampA 11 for the relevant guidance on how to make or revoke a particular election. 13. Whats the deadline for me to provide my broker with my debt instrument elections You must inform your broker in writing (including a writing in electronic format, such as an email) by no later than December 31 of the year for which you want your broker to begin to apply or cease to apply the election. 14. If my broker is reporting my basis for a debt instrument, do I need to make additional adjustments to my cost basis on my Form 8949 for my debt instruments You are required to properly apply the Internal Revenue Code and Income Tax Regulations in completing your tax return. In some situations, the basis information reported to you by your broker may need to be adjusted. For example, because information on the basis of a covered security is provided on an account by account basis, you may receive information from your broker that reflects only the information known by that broker and that doesnt reflect information from other brokers. An example of this situation occurs if you sell a debt instrument at a loss in your account at Broker A and repurchase a debt instrument with the same CUSIP number within 30 days in your account at Broker B. In this example, the wash sale rules in I. R.C. 1091 apply to the transactions. However, because the transactions occurred in different accounts, Broker A doesnt have the information to properly report the wash sale to you. Its nevertheless your responsibility to make the appropriate adjustments to the information reported for a sale on your Form 8949 and to your basis records for the debt instrument held by Broker B. Page Last Reviewed or Updated: 17-Jan-2017 Related TopicsHow to Calculate the Return on an Option is an A Rated BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright copy Zacks Investment Research At the center of everything we do is a strong commitment to independent research and sharing its profitable discoveries with investors. 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